GST 2.0: جی ایس ٹی 2.0: زیادہ آسان، شہریوں پر مرکوز بالواسطہ ٹیکس نظام

تحریر: سومیہ کانتی گھوش

جی ایس ٹی کونسل کے 56 ویں اجلاس نے موجودہ چار درجے والے ٹیکس کی شرح کے ڈھانچے کو معقول بناکر شہریوں کے موافق ایک’سادہ ٹیکس‘نظام کومرتب کیا ہے جو ایک ایسا دو شرحی ڈھانچہ ہےجس میں 18فیصد کی معیاری شرح اور 5فیصد میرٹ ریٹ ؛ چند منتخب اشیا اور خدمات کے لیے 40فیصد کی خصوصی ڈی میرٹ ریٹ کا انتظام کیا گیا ہے۔ تمباکو کی مصنوعات کے علاوہ تمام اشیا/خدمات پر جی ایس ٹی کی شرحوں میں تبدیلیاں 22 ستمبر 2025 سے نافذ العمل ہوں گی۔

جی ایس ٹی کونسل کی معقول بنانے کی کوششوں سے آمدنی میں اضافے کو برقرار رکھتے ہوئے اس نظام کی پیچیدگی کو مستقل طور پر کم کردیا گیا ہے۔ مؤثر بھاری بھرکم اوسط جی ایس ٹی کی شرح ، جو 2017 میں ابتدائی طور پر 14.4 فیصد تھی ، ستمبر 2019 تک 11.6 فیصد تک گر گئی تھی، جس میں بڑی حد تک سلیب ایڈجسٹمنٹ اور بیس کی توسیع کی وجہ سے اب موجودہ تنظیم نو میں مزید 9.5 فیصد تک کمی کا امکان ہے۔ سب سے زیادہ حیرت انگیز بات 28فیصد سلیب کا خاتمہ ہے، جس میں اشیاء یا تو 12فیصد والے زمرے میں منتقل ہوگئی ہیں یا مضر اشیاءکے لئے بنائے گئے 40فیصد کےزمرے میں منتقل ہوگئی ہیں۔ اگرچہ اس تنظیم نو سے تقریبا 48,000 کروڑ روپے کی آمدنی کا نقصان متوقع ہے، لیکن وسیع تر معاشی فوائد جیسے کم ڈیڈ ویٹ نقصانات ، تعمیل کی بہتر ترغیبات اور مضبوط کھپت کے ضارب سے قلیل مدتی مالی لاگت کی تلافی ہونے کی توقع ہے ۔ اس طرح محصولات کی پیشگی ادائیگی کا مسئلہ غلط ہے۔ 2018 اور 2019 میں جی ایس ٹی کو معقول بنانے کی مشق کی پچھلی تاریخ وہی نتائج دکھاتی ہے جس میں ابتدائی طور پر آمدنی میں کمی آئی لیکن چند مہینے کے بعد نمایاں اعلیٰ رجحان میں ایڈجسٹ ہو گیا۔ اس طرح، ان ناقدین کے لیے جو زیادہ آمدنی کے نقصان کی تصدیق کر رہے ہیں وہ ماضی کے اعداد و شمار کی جانچ کر سکتے ہیں ۔

اب ان لوگوں کی بات کریں جو اس پر بحث کر رہے ہیں کہ یہ تمام جی ایس ٹی اصلاحات پہلے دن کیوں نہیں کی گئیں۔ اس طرح، یہ ہندوستان میں ٹیکس اصلاحات کے ارتقاء کا سراغ لگانے کے قابل ہے، جس میں 2017 میں ہونے والے تازہ ترین جی ایس ٹی کا اقدام بھی شامل ہے۔ مختلف سنگ میل کے ساتھ اس طرح کا تاریخی ارتقاء اس بات کا مظہر ہے کہ پالیسی کے ڈھانچے میں کوئی بھی تبدیلی چاہے وہ طبعی ہو ادارہ جاتی ہو، یا مالی ہو، اسے تیار کرنے، آسان بنانے اور مستحکم کرنے کے لیے وقت درکار ہوتا ہے۔

آئیے ایسے تنقید کرنے والے افراد کو ہندوستان کی ٹیکس ترامیم کی تاریخ سے آگاہ کریں۔ مرکز اور ریاستوں کے درمیان محصول کی تقسیم میں ترامیم کی ایک طویل تاریخ ہے۔ آئین (اٹھارہویں ترمیم) ایکٹ، 2000 کے ذریعے اس فریم ورک میں ایک اہم تبدیلی متعارف کرائی گئی ہے جس میں یہ وضاحت کی گئی کہ کون سے مرکزی ٹیکس ریاستوں کے ساتھ اشتراک کے قابل ہیں۔ اس ترمیم سے پہلے، صرف مخصوص ٹیکس-جیسے انکم ٹیکس اور یونین ایکسائز ڈیوٹی-بالترتیب آرٹیکل 270 اور 272 کے تحت ریاستوں کے ساتھ تقسیم کیے جاتے تھے۔ اس ترمیم نے سابقہ آرٹیکل 270 کی جگہ لے لی اور آرٹیکل 272 کو حذف کر دیا، اس طرح ریاستوں کے ساتھ مشترکہ ٹیکسوں کے پول کو مستحکم کیا گیا، لیکن کچھ مستثنیات تھےجن کا ذکر آرٹیکل 268,269 اور 271 میں کیا گیا ہے۔

تاہم، 2016 میں، آئین کی (101 ویں) ترمیم ایکٹ نے جی ایس ٹی اور محصول کی تقسیم کے نئے طریقہ کار کی شکل میں ٹیکس اصلاحات کے ایک نئے دور کا آغاز کیا۔ 2016 کی ترمیم نے مختلف مرکزی اور ریاستی ٹیکسوں جیسے ایکسائز ڈیوٹی، سروس ٹیکس، سیلز ٹیکس، انٹری ٹیکس اور تفریحی ٹیکس کو جی ایس ٹی سے تبدیل کر دیا۔ ایکٹ کے مطابق، مرکز سینٹرل جی ایس ٹی (سی جی ایس ٹی) لگائے گا اور ریاستیں ،ریاست کے اندر اشیاء اور خدمات کی فراہمی پر اسٹیٹ جی ایس ٹی (ایس جی ایس ٹی) لگائے گی۔ جہاں تک آئی جی ایس ٹی کا تعلق ہےتو، یہ مرکز کے ذریعے اکٹھا کیا جائے گا اور ان پٹ کریڈٹ کے استعمال کے مطابق مرکز اور ریاستوں کے درمیان تقسیم کیا جائے گا اور بقایا بیلنس ایڈہاک 50:50 کی بنیاد پر تقسیم کیے جاتے ہیں۔ جی ایس ٹی کونسل سی جی ایس ٹی، ایس جی ایس ٹی اور آئی جی ایس ٹی کے حوالے سے ٹیکس کی شرحوں کی سفارش کرتی ہے۔ ہر سی جی ایس ٹی اور ایس جی ایس ٹی کے لئے ٹیکس کی شرح 20فیصد سے زیادہ نہیں ہوگی۔ اس طرح کی جرات مندانہ تنظیم نو کو ممکن بنانےکے لیے ریاستوں کے لیے معاوضے کے طریقہ کار کی ترتیب بھی اہم رہی ہے تاکہ اس بات کو یقینی بنایا جاسکےکہ ریاستوں کو جی ایس ٹی میں منتقل ہونے کے بعد محصولات کے نقصان کی تلافی سے زیادہ معاوضہ ملے (تخمینے سے پتہ چلتا ہے کہ ریاستوں کو محصولات کے نقصان سے 63,000 کروڑ روپے زیادہ موصول ہوئے ہوں گے)۔

تب سے، جی ایس ٹی کونسل نے ایک قابل تعریف کام کیا ہے اور 5 سے 2 کی شرحوں کی کمی پورے مرکز اور ہندوستان کی تمام 28 ریاستوں میں ایک ساتھ مل کر کام کرنے کی محنت کا نتیجہ رہا ہے۔ ہندوستان کا جی ایس ٹی ٹیکس ڈھانچہ پوری دنیا کے لیے حقیقی مالیاتی وفاقیت کا سبق ہے جہاں تمام فیصلے متفقہ طور پر گھروں اور کاروباروں کے لیے زندگی گزارنے کی حقیقی قیمت کا آغاز کرنے کے لیے کیے جاتے ہیں۔ درحقیقت، جی ایس ٹی سمیت ہندوستان کی ٹیکس اصلاحات کی رفتار اس اصول کی مثال ہے: آسانی ارتقائی عمل ہے، فوری نہیں۔

نئے جی ایس ٹی نظام کے فوائد پر واپس آتے ہیں، سب سے پہلے، ضروری اشیاء، خاص طور پر خوراک اور لباس پرنافذ کم  ٹیکس کی شرحوں سے گھروں کو براہ راست فائدہ ہوتا ہے، جسے 12فیصد سے 5فیصد کردیا گیا ہے۔ شرح میں اس کمی سے خوردہ قیمتوں میں کمی اور ان زمروں میں افراط زر میں 25-30 بیسس پوائنٹس تک کی کمی ہونے کی توقع ہے۔ خدمات پر کم محصولات کے ساتھ مل کر ، ہیڈلائن سی پی آئی افراط زر پر براہ راست اثر موجودہ سطح سے 1فیصد سے زیادہ ہے۔ افراط زر کی توقعات میں اس طرح کے اعتدال سے گھریلو حقیقی قابل صرف آمدنی میں براہ راست بہتری آتی ہے اور کھپت کے لیے زیادہ گنجائش فراہم ہوتی ہے۔

دوسرا، 48,000 کروڑ روپے کی آمدنی کا نقصان ایک غلط نام ہے کیونکہ یہ مؤثر طریقے سے ایک مثبت قابل استعمال آمدنی کے اثر میں تبدیل ہوجاتا ہے، جس کا تخمینہ 1.1 لاکھ کروڑ روپے کی کھپت میں اضافہ، یا جی ڈی پی کا تقریبا 0.3 فیصد ہے۔

تیسری بات یہ کہ، کاروبار اب زیادہ متوقع ٹیکس ڈھانچے قابل ذکر فائدہ اٹھا رہے ہیں۔ کم سلیب درجہ بندی کے تنازعات اور قانونی چارہ جوئی کو کم کرتے ہیں، تعمیل کے اخراجات کو کم کرتے ہیں اور زیادہ موثر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے بہاؤ کے ذریعے ورکنگ کیپٹل مینجمنٹ کو آسان بناتے ہیں۔

چوتھی بات یہ کہ، مالی محاذ پر، مالی خسارے پر اثر تقریبا کم سے کم ہوگا۔ کم برائے نام شرحوں کے باوجود، بیس کو وسیع کرنا ، غلط بیانی کو دور کرنا اور زیادہ تعمیل ٹیکس میں اضافے کو وسیع کرے گی۔ یہ عوامی مالیات میں ایک بنیادی اصول کی نشاندہی کرتا ہے: ایک اچھی طرح سے ڈیزائن کیا گیا ٹیکس نظام آمدنی کی مناسبت کی قربانی کے بغیر کارکردگی اور مساوات دونوں کو حاصل کر سکتا ہے۔

پانچویں بات یہ کہ، بینکنگ میں، معقولیت غیر سود کے اخراجات میں بامعنی کمی میں تبدیل ہوتی ہے۔ آپریٹنگ اخراجات کو کم کرکے، یہ اصلاح منافع کو بہتر بناتی ہے اور بینکوں اور بیمہ کنندگان کے لیے رسائی کو بڑھانے، مصنوعات کی اختراع کاری کرنے اور مالی شمولیت میں اضافہ کرنے کے لیے مالی گنجائش پیدا کرتی ہے۔ دریں اثنا، بیمہ کمپنیاں پالیسیوں کی بہتر استطاعت سے فائدہ اٹھانے کے لیے تیار ہیں، جس سے زندگی اور صحت کے شعبوں میں رسائی کی شرحوں میں اضافہ ہونے کی توقع ہے۔

مجموعی طور پر دیکھا جائے تو جی ایس ٹی 2.0 محض شرحوں میں تکنیکی ایڈجسٹمنٹ نہیں ہے بلکہ ہندوستان کے بالواسطہ ٹیکس نظام کا ایک ساختیاتی ری سیٹ ہے۔ یہ کم افراط زر، زیادہ قابل صرف آمدنی اور مجموعی مانگ کے لیے محرک کے ذریعے فوری منافع فراہم کرتا ہے، جبکہ کم تعمیل کے اخراجات اور زیادہ تیزی کے ذریعے طویل مدتی کارکردگی کے فوائد کا وعدہ کرتا ہے۔ اس لیے جی ایس ٹی 2.0 کو ایک نتیجے کے طور پر نہیں بلکہ اصلاحات کے مسلسل عمل میں ایک سنگ میل کے طور پر دیکھا جانا چاہئے۔

 (جناب سومیہ کانتی گھوش 16 ویں مالیاتی کمیشن کے رکن، رکن ، پی ایم ای اے سی اور اسٹیٹ بینک آف انڈیا کےگروپ چیف اکنامک ایڈوائزرہیں)

بھارت ایکسپریس۔